کتاب حسابداری بانکی تهیه صورت های مالی

از ابتدای سال ۱۳۶۳، منابع بانک ها از دو بخش منابع مالکیتی و منابع وکالتی یا امانی تشکیل شده است و تسهیلات اعطایی نیز در قالب انواع عقود اسلامی اعطا می شود. سود حاصل جنبه مشاع دارد و باید بر اساس روش های خاص بین آن ها تقسیم گردد و سپس با کسر حق الوکاله بانک، این سود بر اساس مبلغ و مدت بین سپرده گذاران تقسیم شود. تا کنون هر بانک بر اساس نیاز خود و برای آشنایی کارکنان و آموزش آن ها بخشنامه و بسته های آموزشی خاصی را تهیه و مورد استفاده قرار داده است که قطعاً نمی تواند کامل و دربرگیرنده تمام نیاز آن ها باشد. این کتاب دربرگیرنده مجموعه فعالیت های بانک ها بر اساس سرفصل حساب های دفتر کل است که مورد تأیید بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بوده و به صورت بخشنامه یا در جلسات تخصصی مطرح گردیده است.
در ارائه مطالب ضمن تعیین تفاوت صورت های مالی نهایی مؤسسات خدماتی، بازرگانی و تولیدی سعی گردیده است مروری خلاصه به اصول اولیه حسابداری، نحوه ثبت عملیات با ذکر مثال و تمرین های کاربردی، اقدامات کنترلی روزانه شعب با استفاده از شیفریه (ژورنال نقدی و انتقالی) و عملیات حسابداری شعب بانک ها ارائه شود. در ادامه، سرفصل حساب های دفتر کل تشریح گردیده است. سپس نحوه تهیه تراز آزمایشی اولیه، محاسبه سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری، تعدیل حساب های درآمدی و هزینه ای، محاسبه ذخایر و غیره با رعایت بخشنامه ها و قوانین ناظر ارائه گردیده است و بعد از تعدیلات فوق، نحوه تهیه تراز آزمایشی نهایی و تهیه صورت های مالی نهایی شامل حساب های سود و زیان، گردش سود و زیان انباشته، ترازنامه و صورت گردش جریان وجوه معرفی شده است.